PVM reguliavimas Lietuvoje ir Europos Sąjungoje šiais metais ir ateinančius dvejus metus susidurs su tikrai daug iššūkių – nuolat tobulinamas PVM įstatymas, koreguojama PVM direktyva ir PVM reglamentas. Kils daug PVM klausimų dėl BREXIT. Todėl šiame seminare lektorė analizuos svarbiausius po truputį reformuojamos PVM sistemos aspektus:
• 2019 m. PVM įstatymo pakeitimus ir naujausius VMI išaiškinimus;
• PVM direktyvos 2006/112/EB ir PVM reglamento 282/2011 pakeitimus, kurie Lietuvoje įsigalios 2020 m. ir 2021 m.;
• PVM objektą, tarifus, lengvatas, tarptautinę prekybą, online prekybą, PVM atskaitą ir deklaravimą.
Seminaro programa:
• Teisės aktų naujienos taikant PVM nuo 2019 ir 2020 m. Nauji reikalavimai 0 proc. PVM tarifo pagrindimui:
o 2019 m. PVM įstatymo pakeitimai ir naujausi VMI išaiškinimai (reprezentacinės išlaidos, lengvatiniai PVM tarifai, kito mokestinio laikotarpio galimybės ir kt.);
o PVM direktyvos 2006/112/EB ir PVM reglamento 282/2011 pakeitimai, kurie Lietuvoje įsigalios 2020 m. ir 2021 m.:
- Kam pakeitimai aktualūs ir kam reikia pradėti intensyviai ruoštis jau dabar?
- Nauji reikalavimai 0 proc. PVM tarifo pagrindimo dokumentacijai nuo 2020 m.
o PVM niuansai ir pasekmės dėl BREXIT.
• PVM objekto ir ekonominės veiklos sampratos:
o Kas yra laikoma PVM objektu? Ne PVM objektas apskritai ar ne PVM objektas Lietuvoje? Esminiai skirtumai;
o Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sampratos. Praktiniai pavyzdžiai, kaip asmenys klysta priskirdami savo sandorius prekėms arba paslaugoms, ir iš to kylančios mokestinės pasekmės;
o Kada laikoma, kad asmuo vykdo ekonominę veiklą?
o Sandoriai be atlygio? Ar tikrai tai sandoris be atlygio ir nėra laikomas PVM objektu?
o PVM objektas Lietuvoje ar užsienyje? Kas lemia tokį nustatymą ir kokias mokestines pasekmes ir rizikas tai sukelia?
• PVM tarifai:
o Lengvatiniai PVM tarifai: 9 % ir 5 %. Kam taikoma?
o 0 % PVM tarifu apmokestinamos prekės ir paslaugos. Kam taikoma?
• PVM apmokestinamoji vertė:
o Kaip nustatyti, nuo kurios vertės turi būti skaičiuojamas PVM? Apmokestinamosios vertės nustatymo pagrindiniai principai ir dažniausiai kylančios problemos.
• Sandoriai su prekėmis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
o Prekių tiekimo vietos nustatymas;
o Prekių tiekimas į ES;
o Prekių eksportas;
o Prekyba online:
- PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines parduotuves (e-shopping);
- PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines platformas (Amazon, Ebay ir pan.).
o Grandininių tiekimų / tiekimų per tarpininkus problematika. Dropshipping’as ir Lietuvos VMI nuomonė;
o Prekių įsigijimas iš ES;
o Rezervo taisyklės rizika ir problematika;
o Prekių importas ir pagrindiniai žinotini principai;
o Įrodymai taikant 0 proc. PVM tarifą.
• Sandoriai su paslaugomis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
o Paslaugų teikimo vietos nustatymo pagrindiniai principai pagal skirtingas paslaugų rūšis (pvz., nekilnojamojo turto sandoriai, vežimo paslaugos, tarpininkavimas ir pan.);
o Privalomi įrodymai, kai paslaugos nėra laikomos Lietuvos PVM objektu;
o Pirkėjų statuso ir įsikūrimo vietos nustatymo problematika ir kylančios PVM pasekmės. Ką pradeda vertinti VMI?
o PVM neapmokestinamos paslaugos:
- PVM įstatymo niuansai, problematika, susijusi su PVM neapmokestinamų paslaugų nustatymu, ir verslui kylančios mokestinės rizikos (PVM neapmokestinama nekilnojamojo turto nuoma, sveikatos paslaugos, švietimas ir pan.);
- PVM „taupymo“ schemos vykdant PVM neapmokestinamus sandorius. Mokestinės rizikos.
• PVM atskaita:
o Pagrindiniai principai. PVM mokėtojo kodo turėjimo PVM atskaitai neužtenka. Kaip suprasti „skirtos PVM apmokestinamų prekių / paslaugų teikimui“? Ar griežtės VMI pozicija?
o Už kurias prekes / paslaugas PVM neatskaitomas;
o Kada VMI gali apriboti teisę į PVM atskaitą (neatsižvelgiant į tai, kad pagal savo pobūdį prekės ir paslaugos susijusios su asmens vykdomais PVM apmokestinamais sandoriais)?
o Ne PVM mokėtojų PVM atskaita;
o PVM atskaitos tikslinimas;
o Mišri veikla. Pagrindiniai žinotini principai.
• PVM mokėtojo registravimas ir išregistravimas:
o Privaloma ir savanoriška registracija;
o Kuriais atvejais PVM registracija yra tikslinga, o kuriais ne;
o Kuriais atvejais gali atsirasti pareiga registruotis PVM mokėtoju užsienyje ir kokios mokestinės pasekmės kils Lietuvoje, jeigu ši pareiga nebus įvykdyta.
• PVM permokos susigrąžinimas iš biudžeto:
o Grąžinimo terminai;
o VMI pareiga mokėti palūkanas už laiku negrąžintą PVM.
• Naujausia Lietuvos ir Europos Sąjungos Teisingumo Teismo praktika:
o 2018–2019 m. priimtų svarbiausių teismų sprendimų PVM srityje apžvalga.
• Klausimai–atsakymai.
